Wachstumsmarkt Altersversorgung

Der Gesetzgeber hat in der letzten Dekade erhebliche Anstrengungen unternommen, die private (pAV) und betriebliche Altersversorgung (bAV) zu fördern und deren Verbreitungsgrad zu erhöhen. Allerdings sind diese Reformen mit einer deutlichen Zunahme an Komplexität verbunden, die insbesondere auf dem Sektor der bAV eine speziell hierauf abgestellte Methoden- und Fachkompetenz erfordert.
Immer deutlicher wird hierbei die Notwendigkeit eines interdisziplinären Denkansatzes, denn moderne Vorsorgeprodukte können nur dann zu ihrer vollen Leistungsfähigkeit gelangen, wenn alle wesentlichen Rahmenbedingungen aus teilweise sehr unterschiedlichen wirtschaftlichen Disziplinen berücksichtigt wurden. So spielen Rentabilität und Flexibilität der eingesetzten Lösungen eine ebenso wichtige Rolle wie bilanzielle, betriebswirtschaftliche und rechtliche Implikationen und Interdependenzen. Der hieraus resultierende Beratungsbedarf ist enorm und viadico hat die hiermit verbundene Herausforderung angenommen.

Beratung zur bAV erfordert Expertise aus vielen Disziplinen

Das Geschäftsfeld "Beratung zur bAV" verbindet den Anspruch hoher Expertise zu vielen Detailfragen im Bereich der Altersvorsorge mit dem oben bereits thematisierten Blick über den Tellerrand hin zu weiteren hiervon betroffenen Themengebieten. So bedarf es etwa im Bereich der Erstellung von versicherungsmathematischen Gutachten einer engen Abstimmung mit Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern und einer ausgeprägten Kundenorientierung an den Bedürfnissen und Zielsetzungen des zusagenden Arbeitgebers. Hier wandelt sich beispielsweise das Berufsbild des versicherungsmathematischen Gutachters vom "bloßen" Zahlenverwalter hin zum Berater, der seine Inventur immer in das Gesamtverständnis künftiger Zielsetzungen integriert. Unsere Experten zu Versicherungsmathematik, Betriebswirtschaft und IT kennen die Bedürfnisse des Marktes aus vielen erfolgreichen Projekten und verstehen sich hier als aktive Begleiter ihrer Kunden.

Unser Dienstleistungsangebot

Versicherungsmathematische Gutachten und Bewertung von Rückstellungen
Mit wachsender Bedeutung der betrieblichen Altersversorgung sind sowohl die gesetzlichen Dokumentationsanforderungen als auch das Informationsbedürfnis von Investoren, Kreditgebern und weiteren Bilanzlesern zu den hieraus erwachsenen Versorgungsverpflichtungen erheblich gestiegen. Auch der Trend zu Internationalisierung hat sich beispielsweise im neuen Handelsrecht BilMoG deutlich niedergeschlagen. Die hieraus resultierende Komplexität aus Bilanzierung und Bewertung eröffnet aber auch neue Beratungschancen, die sich für die Prozessbeteiligten (z.B. Unternehmen, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer) bei sachgerechter Ausgestaltung betriebswirtschaftlich sehr lukrativ auswirken können. Wir erstellen versicherungsmathematische Gutachten und bewerten Versorgungsverpflichtungen zu:

• Deutsche Handelsbilanz (BilMoG) und Steuerbilanz (EStG)
• Internationale Bewertung (IFRS/US-GAAP)
• Kurztestat für den Pensions-Sicherungsverein (PSV aG.)
• Verpflichtungen aus Altersteilzeit, Vorruhestand und Wertkonten, Jubiläumsverpflichtungen
• mittelbare Zusagen aus Unterstützungskassen (§ 4d EStG)
• Versorgungsausgleich

Due-Diligence-Berechnungen
Auch bei Kauf- und Verkaufvorhaben oder weiteren gesellschaftsrechtlichen Veränderungen spielt die Bewertung der vorhandenen betrieblichen Altersversorgung eine immer wichtigere Rolle. Wir unterstützen auf diesem Sektor u.a. durch

• Sondergutachten zur Bewertung der bAV
• Überleitungsrechnungen bei der Harmonisierung unterschiedlicher Versorgungssysteme
• Nachfolgeregelungen, Kauf und Verkauf eines Unternehmens
• Ausfinanzierung und Ablösung von Verpflichtungen

Prognose- und Liquiditätsuntersuchungen
Kollektive und Versorgungswerke der betrieblichen Altersversorgung sind von manchen Besonderheiten geprägt, die sie z.B. von Beständen der privaten Lebensversicherung unterscheiden. So spielen biometrische Branchenspezifika (z.B. berufsspezifische Sterblichkeiten) ebenso eine wichtige Rolle wie eine weitere Vielzahl an prägenden Parametern, etwa im Bereich der Zusagengestaltung. Da es sich zudem um sehr langlaufende Verpflichtungen handelt, kommt der Prognose von Beständen und Verpflichtungen eine immer wichtigere Bedeutung im Zusammenhang mit der Unternehmensplanung zu. Unsere Experten haben langjährige Praxiserfahrungen bei der Projektion von Kollektiven und versicherungstechnischen Größen

• Projektion von Versorgungswerken und Kollektiven der bAV und pAV
• Sensitivitätsanalysen bei Änderung des makroökonomischen Umfelds (Bilanzierung, Kapitalmarkt, Änderung der Biometrie u.v.m.)
• Deterministische und Monte-Carlo-Simulation
• Vielfältige statistische Auswertungen
• Empfängergerechte Aufbereitung des Datenmaterials

Aktuarielle Dienstleistungen
Die betriebliche Altersversorgung hat viele Gemeinsamkeiten und Abhängigkeiten zu den Produkten und Kalkulationsprinzipien der privaten Lebensversicherung. Seien es Rückdeckung, Outsourcing von Direktzusagen auf einen Pensionsfonds oder die Entgeltumwandlung über eine Direktversicherung, um nur einige wenige von vielen Varianten zu nennen. viadico kennt die Prozesse bei Lebensversicherern und deren Produktspektrum aus eigener Erfahrung sehr genau. Wir unterstützen daher zu

• Produktentwicklung zu privater und betrieblicher Altersvorsorge (auch fiktive Tarife)
• Erstellung von Pensionsplänen und Kommunikation mit der Aufsichtbehörde (BaFin)
• Ableitung von Rechnungsgrundlagen (z.B. Sterbetafeln und Fluktuationswahrscheinlichkeiten)
• Statistische Verfahren, Auswertungen und Tests
• Erstellung von Tools zu Angebot, Verwaltung und Zweitrechnung

Beratung
Im Zusammenhang mit der betrieblichen Altersversorgung ergeben sich neben den reinen aktuariellen Aspekten eine Vielzahl an Fragstellungen aus assoziierten Gebieten wie Steuern, Sozialabgaben, Recht u.v.m. Wir unterstützen hierbei zu

• Arbeitgeber- und Arbeitnehmerberatung, GGF-Beratung
• Auswahl des optimalen Durchführungsweges und Kombinationen hieraus (Beitrags- und Leistungsprimat)
• Ermittlung von Versorgungslücken und Bilanzsprungrisiken unter Berücksichtigung aller relevanten Rahmenbedingungen (bestehende Versorgung, alle Einkunftsarten, Tarifverträge, Betriebsvereinbarungen u.v.m.)

Vertriebsunterstützung
Die sachgerechte Einführung und Vertrieb einer betrieblichen Altersversorgung ist ein entscheidender Faktor für den späteren Erfolg. Hier ist es oft besonders entscheidend, komplexe Sachverhalte auf empfängerorientierte und ansprechende Weise aufzubereiten und zu vermitteln. viadico unterstützt hier zu

• Erstellung von Marketing- und Vertriebsunterlagen, Präsentationen
• Schulung von Mitarbeitern (z.B. im Finanz- oder Personalbereich)
• Begleitung von Ausschreibungen
• Evaluierung von Produktanbieten (z.B. Rating von Lebensversicherern)

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